Afsnittet beskriver de retningslinjer, der gælder for pensionsordninger, der oprettes efter reglerne i pensionsbeskatningsloven.
Afsnittet indeholder:
Forsikringsselskaber eller pensionskasser skal vælge at angive en af følgende muligheder, som svarer til ordningens indhold:
Banker, sparekasser, andelskasser, kreditinstitutter og kapitalpensionsfonde skal angive en af følgende muligheder:
Af vejledning til indberetning af bidrag til pensionsordninger omfattet af PBL afsnit 1(CPS-vejledningen) fremgår, hvilke skattekoder, fradragskoder og rettekoder der anvendes til brug for indberetningen til SKAT af præmier og bidrag mv.
Når der oprettes eller ændres i en forsikrings- eller opsparingsordning, der er omfattet af PBL, skal der stå, hvilken beskatningsform der gælder for ordningen i følgende dokumenter, der anvendes i forbindelse med aftalen:
Se §§ 2-4 i BEK nr. 1370 af 21. december 2012 om beskatning af pensionsordninger.
I forsikringspolicen eller aftaledokumentet skal der desuden stå, om ordningen er led i en pensionsordning mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, eller om ordningen er oprettet uden for et ansættelsesforhold. Hvis ordningen ændres fra at være en ordning i et ansættelsesforhold til at være en ordning uden for et ansættelsesforhold eller omvendt, skal dette også stå i forsikringspolicen eller aftaledokumentet. Se BEK nr. 1370 af 21. december 2012 om beskatning af pensionsordninger § 5.
Der kan som hovedregel ikke ske ændring af en ordning med tilbagevirkende kraft. Se C.A.10.2.7.2 om korrektioner af pensionsaftaler
Det skal fremgå af vedtægterne for pensionskassen eller pensionsfonden, at pensionsordningen er omfattet af reglerne om pensionsordninger med løbende udbetalinger, når der er tale om
Se BEK nr. 1370 af 21. december 2012 om beskatning af pensionsordninger § 3.
Når pensionskassen mv. registrerer medlemmerne, skal den desuden notere, om ordningen er led i en pensionsordning mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, eller om ordningen er oprettet uden for et ansættelsesforhold. Dette gælder også for ordninger, der allerede er oprettet.
Hvis ordningen ændres fra at være en ordning i et ansættelsesforhold til at være en ordning uden for et ansættelsesforhold eller omvendt, skal pensionskassen mv. også notere dette. Se BEK nr. 1370 af 21. december 2012 om beskatning af pensionsordninger § 5.
Der kan som hovedregel ikke ske ændring af en ordning med tilbagevirkende kraft.