Skatteforlaget

       

C.A.10.2.6.3.3.1 Beløbsgrænsen på 29.600 kr. (2016: 28.900 kr.)

Afsnittet beskriver reglerne om beløbsgrænsen for indbetalinger til aldersforsikring og - opsparing.

Afsnittet indeholder:

• Beløbsgrænsen
• Kombination af arbejdsgiveradministreret og privat aldersforsikring eller aldersopsparing

Beløbsgrænsen

I det enkelte indkomstår kan der i alt indskydes et grundbeløb på højst x29.600 kr. (2016: 28.900 kr.)x på en persons aldersforsikring, aldersopsparing og supplerende engangssum.

Beløbsgrænsen reguleres efter personskattelovens § 20.

Beløbsgrænsen på x29.600 kr. (2016: 28.900 kr.)x omfatter summen af alle indbetalinger til:

• Aldersforsikring
• Aldersopsparing
• Supplerende engangssum
• Præmie til invalidesumsforsikringer, der er oprettet i tilknytning til aldersforsikring og aldersopsparing

Se PBL § 16, stk. 1., 1. pkt.

Bemærk

Beløbsgrænsen gælder de samlede indbetalinger på både arbejdsgiveradministrerede og privattegnede ordninger.

Beløbsgrænsen omfatter ikke:

• Tilskrivning af bonus og renter mv.
• Fortjeneste og tab ved salg eller indfrielse af værdipapirer, salg af tegningsrettigheder, udlodning af likvidationsprovenu mv., når værdipapiret er en del af ordningen.
• Det arbejdsmarkedsbidrag, som enten arbejdsgiveren eller pensionsinstituttet indeholder af arbejdsgiverens pensionsindbetaling.

Se PBL § 16, stk. 3.

Bemærk

Bemærk, at beløb, der overføres, herunder konverteres efter PBL § 41 A, ikke medregnes under beløbsgrænsen på x29.600 kr. (2016: 28.900 kr.)x, da en sådan overførsel ikke behandles som en ind- og udbetaling.

Kombination af arbejdsgiveradministreret og privat aldersforsikring eller aldersopsparing

Når der er oprettet en arbejdsgiveradministreret aldersforsikring eller -opsparing, går arbejdsgiverens indbetalinger til denne ordning forud for de beløb, pensionsopspareren selv indbetaler til en privattegnet ordning. Se PBL § 16, stk. 1, 5. pkt.

Indbetalingerne til den privattegnede ordning kan derfor højst udgøre et beløb, der svarer til forskellen mellem x29.600 kr. (2016: 28.900 kr.)x og årets indbetalinger til den arbejdsgiveradministrerede ordning, eventuelt med fradrag af arbejdsmarkedsbidrag, der afregnes af pensionsinstituttet. Se herom afsnit C.A.10.2.6.3.2

En pensionsopsparer, der har en arbejdsgiveradministreret ordning, hvor indbetalingerne er mindre end beløbsgrænsen på x29.600 kr. (2016: 28.900 kr.)x, kan nå op på det fulde beløb ved at oprette en privattegnet ordning ved siden af arbejdsgiverordningen. Pensionsopspareren kan så selv indbetale forskellen mellem arbejdsgiverens indbetalinger og beløbsgrænsen på den privattegnede aldersforsikring eller -opsparing.

Pensionsopspareren må ikke indbetale differencen på selve arbejdsgiverordningen. Se afsnit C.A.10.2.6.3.1 om, at private ordninger og arbejdsgiveradministrerede ordninger skal holdes adskilte.

Skemaet viser eksempler på kombination af arbejdsgiveradministrerede og privattegnede ordninger:

	Maximale beløbsgrænse	Indbetaling til arbejds­giveradministreret al­ders­forsikring eller -op­sparing, evt. eksklusive arbejdsmarkedsbidrag	Muligt indskud på pri­vattegnet alders­forsik­ring eller -opspa­ring
Eksempel 1	x29.600 kr. (2017)x	18.000 kr.	x11.600 kr.x
Eksempel 2	x29.600 kr. (2017)x	x29.600 kr.x	0 kr.